مهاجران در کدام کشور‌ها شرایط مالیاتی بهتری دارند؟

نتایج جدیدترین گزارش شرکت «گلوبال سیتیزن سولوشنز» (GCS) درباره نظام‌های مالیاتی ۴۸ کشور و حوزه قضایی نشان داد مالت و قبرس از نظر شرایط مالیاتی مطلوب‌تر برای مهاجران در میان ۱۰ رتبه نخست جهان قرار دارند، در حالی که آلمان در رتبه آخر این فهرست قرار گرفته است. این نتایج همچنین نشان می‌دهد پایین بودن نرخ مالیات به‌تنهایی به معنای جذابیت بیشتر یک کشور برای مهاجران نیست.

این رتبه‌بندی بر اساس ۱۱ شاخص در سه بخش «بار مالیاتی»، «ساختار مالیاتی» و «مهاجرت سرمایه‌گذاری» انجام شده است. مالت و قبرس در بخش «بار مالیاتی» هر کدام ۸۲ امتیاز از ۱۰۰ و در بخش «ساختار مالیاتی» هر کدام ۶۳ امتیاز کسب کردند. مالت در بخش «مهاجرت سرمایه‌گذاری»، ۸۳ امتیاز و قبرس ۷۸ امتیاز به دست آوردند. این نتایج مالت را در رتبه ششم و قبرس را در رتبه دهم جهان قرار داده‌اند. این دو کشور جایگاه خود را از طریق نظام‌های ترجیحی و نه نرخ‌های مالیاتی پایین به دست آورده‌اند.

پس از مالت و قبرس، موناکو با امتیاز ۶۸.۶، گرجستان با ۶۸.۳ و بلغارستان با ۶۲.۸ در میان پنج رتبه نخست اروپا قرار دارند. پس از این کشورها، امتیاز همه کشور‌های اروپایی کمتر از ۶۰ است و رتبه آنها در سطح جهان خارج از ۲۰ رتبه نخست قرار می‌گیرد.

آلمان در میان ۴۸ حوزه مورد بررسی در رتبه آخر قرار گرفته است. این کشور در بخش «ساختار مالیاتی» فقط ۱۷ امتیاز به دست آورده است. این شاخص نحوه مالیات‌گیری از درآمد‌های کسب‌شده در خارج از کشور و همچنین مالیات افراد هنگام ترک کشور را بررسی می‌کند. این گزارش، مالیات بر درآمد جهانی افراد مقیم، مالیات بر ارث و مالیات خروج را از عوامل موثر بر امتیاز پایین آلمان می‌داند.

دانمارک با امتیاز ۳۰.۴، اسپانیا با ۳۶.۹، فرانسه با ۳۷.۷ و نروژ با ۳۸.۴ نیز در میان کشور‌های اروپایی با پایین‌ترین امتیاز‌ها قرار گرفتند و پس از آنها، انگلیس با امتیاز ۵۰.۹ قرار دارد.

در میان پنج اقتصاد بزرگ اروپا، ایتالیا با امتیاز ۵۶.۹ بالاترین امتیاز را دارد و با احتساب ترکیه و گرجستان به‌عنوان نامزد‌های عضویت در اتحادیه اروپا، در رتبه نهم اروپا و رتبه ۲۶ جهان قرار گرفته است.

در بخش «بار مالیاتی»، موناکو با ۹۳، بلغارستان با ۹۲ و آندورا با ۸۹ امتیاز در صدر قرار دارند. این شاخص، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر عایدی سرمایه حاصل از اوراق بهادار پذیرفته شده در بورس، مالیات بر ثروت خالص و مالیات بر ارث را دربر می‌گیرد. مالت و قبرس با ۸۲ امتیاز در رتبه‌های بعدی قرار دارند. اسپانیا با ۲۵، فرانسه با ۲۶ و دانمارک با ۳۰ امتیاز، پایین‌ترین امتیاز‌های اروپایی را در این بخش دارند و آلمان در این بخش ۴۰ امتیاز دارد.

در بخش «ساختار مالیاتی»، مالت و قبرس با ۶۳ امتیاز بالاترین امتیاز را در اروپا دارند، در حالی که آلمان با ۱۷ امتیاز در پایین‌ترین جایگاه قرار گرفته است. در این شاخص که نحوه مالیات‌گیری یک کشور از درآمد‌های کسب شده در خارج از کشور و مالیات افراد هنگام ترک کشور را بررسی می‌کند، مجارستان با ۲۵، آندورا با ۲۶، استونی با ۲۷ و بلغارستان با ۲۹ امتیاز قرار دارند. ترکیه نیز ۲۹ امتیاز دارد، اما در گزارش به‌طور جداگانه طبقه‌بندی شده است.

این نتایج نشان می‌دهد یک کشور می‌تواند در یک شاخص عملکرد مطلوبی داشته باشد، اما در مجموع رتبه پایینی کسب کند. طبق نتایج این گزارش، نرخ مالیات و ساختار نظام مالیاتی یک کشور تا حد زیادی مستقل از یکدیگر هستند. «بار مالیاتی» و «ساختار مالیاتی» در مجموع ۸۵ درصد از امتیاز این شاخص را تشکیل می‌دهند و سهم هر کدام برابر است.

در سطح جهانی، امارات متحده عربی با امتیاز ۸۲.۷ در رتبه نخست قرار دارد و پس از آن آنتیگوا و باربودا، پاراگوئه، هنگ‌کنگ و باهاما قرار گرفتند. آمریکا با امتیاز ۳۳.۵ در رتبه ۴۶ و ژاپن با ۳۶.۴ در رتبه ۴۵ قرار گرفته‌اند.

نتایج همچنین نشان می‌دهد رتبه مطلوب از نظر مالیاتی فقط به معنای کیفیت زندگی بالاتر نیست. سوئد از نظر کیفیت زندگی رتبه دوم جهان را دارد، اما در رتبه‌بندی بهینه‌سازی مالیاتی در جایگاه ۳۲ قرار گرفته است. آلمان نیز در کیفیت زندگی رتبه سوم و در بهینه‌سازی مالیاتی رتبه ۴۸ را دارد. دانمارک نیز به‌ترتیب رتبه چهارم و ۴۷ و نروژ رتبه پنجم و ۴۰ را دارند.

در مقابل، هفت کشور در نیمه بالای رتبه‌بندی بهینه‌سازی مالیاتی و میان ۵۰ کشور نخست از نظر کیفیت زندگی قرار گرفته‌اند که شامل مالت، قبرس، پرتغال، سوئیس، اروگوئه، کاستاریکا و موریس است. پرتغال در رتبه ۲۳ مالیاتی و ۱۱ کیفیت زندگی و مالت به‌ترتیب در رتبه‌های ششم و ۲۸ قرار دارند.

هیچ‌یک از این هفت کشور نرخ مالیات بر درآمد صفر ندارند، بلکه از طریق معافیت‌ها، نظام‌های مالیاتی ویژه یا دریافت مالیات از درآمد خارجی تنها هنگام ورود آن به کشور، رفتار مالیاتی مطلوب‌تری با این درآمد‌ها دارند.