معافیت مالیاتی چیست؟ انواع معافیت مالیاتی ۱۴۰۲

در سال ۱۴۰۲، مقررات معافیت مالیاتی جدیدی ارائه شد که به شرکت‌ها و افراد خاصی اجازه می‌داد در موارد خاص از معافیت مالیاتی برخوردار شوند. این معافیت‌ها برای تشویق فعالیت‌های اقتصادی، برخی از طبقات واجد شرایط، تشویق ایجاد شغل و همچنین حمایت از بخش‌های مختلف اقتصادی در نظر گرفته شده است

معافیت مالیاتی چیست؟

معافیت مالیاتی مفهوم کاهش بدهی‌های مالیاتی یا عدم پرداخت مالیات توسط افراد و شرکت‌ها در برخی موارد خاص است. این معافیت‌ها می‌تواند در قالب کاهش مالیات‌های متعلق، استرداد مالیات، اعمال نرخ‌های مالیاتی کمتر، مشوق‌های سرمایه گذاری و ایجاد اشتغال و همچنین مشوق برای فعالیت‌های خیریه و اجتماعی باشد.

مالیات مستقیماً در قانون مالیات‌های مستقیم تعریف نشده است، اما با توجه به متن این قانون می‌توان گفت که مالیات بخشی از درآمد دولت است که جزو نرم افزار سامانه مودیان مورد نظر قانونگذار است. بر توزیع عادلانه ثروت و شکوفایی اقتصادی جامعه تأثیر می‌گذارد.

معافیت‌های مالیاتی

انواع معافیت‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۲ شامل معافیت مالیات بر درآمد برای درآمد‌های زیر سقف معافیت، معافیت مالیاتی برای درآمد حاصل از اموال غیرمنقول مانند هدیه مسکن، معافیت مالیاتی برای درآمد حاصل از فعالیت‌های خیریه، معافیت مالیاتی برای سرمایه گذاری در برخی بخش‌های اقتصادی مانند کشاورزی، معافیت مالیاتی برای شرکت‌های کوچک و متوسط و معافیت مالیاتی برای برخی از درآمد ارث.

در زیر به بررسی معافیت‌های مالیاتی از سال ۱۴۰۲ می‌پردازیم.

 نوع فعالیت و درصد معافیت

•  هتل‌ها و مراکز اقامتی و امکانات گردشگری ۵۰
•  درآمد تحصیلی ۱۰۰
•  بیمه عمر ۱۰۰
•  هزینه‌های درمانی شخصی و خانوادگی ۱۰۰
•  فعالیت‌های تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی بخش غیردولتی ۱۰۰
•  اشخاص حقیقی در قالب قرارداد‌های مشارکتی، حداقل سود مورد انتظار قرارداد‌های مشارکتی
•  سود سپرده اشخاص حقیقی ۱۰۰
•  درآمد صندوق زمین برای ساخت وقف ۱۰۰ می‌باشد
•  درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالا‌ها و محصولات غیرنفتی بخش کشاورزی ۱۰۰
•  صادرات مواد اولیه ۱۰۰
•  واردات ماشین آلات چاپ ۱۰۰
• درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع دستی ۱۰۰

معاف از حقوق و مالیات بر درآمد

میزان مالیات بر میزان حقوق به شرح زیر است:

• حقوق تا ۵.۶۰۰.۰۰۰ تومان: معاف از مالیات
• حقوق از ۵,۶۰۰,۰۰۰ تومان تا ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۱۰%
• حقوق از ۱۵ میلیون تومان تا ۲۵ میلیون تومان: ۱۵ درصد
• حقوق از ۲۵ میلیون تومان تا ۳۵ میلیون تومان: ۲۰ درصد

حقوق بالای ۳۵ میلیون تومان: ۳۰ درصد

به این ترتیب افراد با درآمد کمتر از ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان از پرداخت مالیات معاف می‌شوند. در صورتی که حقوق فرد بین بازه‌های دیگر باشد، مالیات بر اساس درصد مشخص شده برای هر بازه محاسبه می‌شود. از نرم افزار اتوماسیون اداری تحت وب ما هم می‌توانید استفاده کنید.

معافیت مالیات بر اساس عملکرد (درآمد) به شرح زیر است:

• مقدار درآمد، مبلغ مالیات
• درآمد خالص تا ۲۸ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان بدون مالیات
• درآمد تا ۵۰ میلیون تومان ۱۵ درصد
• در مورد مازاد ۵۰ میلیون تومانی، تا ۱۰۰ میلیون تومان درآمد ۲۰ درصد است.

مازاد درآمد ۱۰۰ میلیون تومانی ۲۵ درصد

به این ترتیب افراد با درآمد خالص کمتر از ۲۸ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان از پرداخت مالیات معاف می‌شوند. در صورتی که درآمد فردی بین محدوده‌های دیگر باشد، مالیات بر اساس درصد مشخص شده برای هر محدوده محاسبه می‌شود.

معافیت از پرداخت مالیات کالا‌های لوکس در سال ۱۴۰۲

جدول معافیت مالیاتی خودرو‌های لوکس به شرح زیر است:

• قیمت ماشین، میزان مالیات
• تا ۱ میلیارد تومان بدون مالیات
• تا ۱.۵ میلیارد تومان نسبت به مازاد ۱۰۰ میلیونی ۱%
• تا ۳ میلیارد تومان ۲ درصد نسبت به ۱.۵ میلیارد تومان مازاد
• تا ۴ و نیم میلیارد تومان ۳ درصد نسبت به ۴ و نیم میلیارد تومان مازاد.
• بیش از ۴ و نیم میلیارد تومان ۴ درصد
• معافیت مالیاتی ۱۴۰۲

حداکثر ۱۴۰۲ معافیت مالیاتی ناشی از حقوق

حقوق افراد زیر ۱۰ میلیون تومان از مالیات معاف است. اگر آن عدد بین ۱۰ تا ۱۴ میلیون تومان باشد، ۱۰ درصد مشمول مالیات می‌شود. این درصد برای حقوق‌های بین ۱۴ تا ۲۳ میلیون تومان به ۱۵ درصد می‌رسد. مالیات بر درآمد حقوق از ۲۳ تا ۳۴ میلیون تومان نیز ۲۰ درصد است. از سوی دیگر افرادی که بیش از ۳۴ میلیون تومان حقوق دریافت می‌کنند باید ۳۰ درصد مالیات بپردازند.

سقف ۱۴۰۲ معافیت مالیاتی ناشی از عملکرد

اگر درآمد تا سقف ۲۸ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان باشد از پرداخت مالیات معاف است. از ۲۹ میلیون تا ۵۰ میلیون تومان شامل ۱۵ درصد مالیات است. نرخ مالیات برای درآمد‌های بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان ۲۰ درصد و برای بیش از ۱۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد است.

مزایای استفاده از سامانه مودیان

سامانه مودیان یکی از مهمترین ابزار‌های ارتباطی و تعاملی دولت و مردم است و به دلیل سهولت و تسریع در امور بین دولت و تعداد زیادی از مردم دارای مزایای فراوانی است که برخی از آن‌ها عبارتند از:

• بهبود سرعت: با استفاده از سامانه مودیان، ارسال اطلاعات مالی و مالیاتی به سازمان امور مالیاتی به صورت آنلاین انجام می‌شود، بنابراین سرعت ارائه اطلاعات بسیار سریع است.

• بهبود دقت: با توجه به وجود سیستم‌های نرم افزاری و اقدامات انجام شده برای ارسال و تایید اطلاعات به طرفین، خطا‌های انسانی به حداقل رسیده و صحت اطلاعات ارائه شده تا حد زیادی بهبود می‌یابد.

کلام پایانی

با توجه به موارد مندرج در جداول معافیت‌های مالیاتی بر اساس درآمد و عملکرد، می‌توان نتیجه گرفت که در کشور‌هایی که قوانین مالیاتی مشابهی دارند، افرادی با درآمد کمتر از درج شده در جداول از پرداخت مالیات معاف هستند. همچنین با افزایش درآمد، درصد مالیات نیز افزایش می‌یابد.